Журнал «Вопросы отраслевой экономики»

Выпуск №2 (6) (2024)

УДК 336.64
DOI 10.24888/2949-2793-2024-6-73-80

ОСОБЕННОСТИ АНАЛИЗА ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Автор(ы): Гребнева М.Е., Костина К.Р.

В статье рассматривается сущность понятия «дебиторская задолженность», с точки зрения юридического, экономико-правового и бухгалтерского подходов. Определены основания возникновения дебиторской задолженности, а также значение дебиторской задолженности в деятельности хозяйствующего субъекта. Дана характеристика основным видам дебиторской задолженности, особое внимание уделено сомнительной и безнадежной задолженности. Отмечено, что очень редко дебиторская задолженность сразу становится безнадежной, чаще всего все начинается с сомнительной. Кроме этого, выявлены основные инструменты минимизации рисков возникновения сомнительных и невозвратных долгов. Охарактеризованы законные методы взыскания задолженности, среди которых выделены: продажа дебиторской задолженности коллекторскому агентству, подача иска в суд, работа с судебными приставами, обращение в банковское учреждение должника. Также рассмотрена методика анализа дебиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности позволяет определить величину долга, который есть у предприятия, а также выяснить по каким причинам были просрочены платежи в динамике. Определены основные показатели оценки состояния дебиторской задолженности: коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность, коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, длительность оборота дебиторской задолженности. Особое значение уделено показателю соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, который характеризует рациональность использования средств в обороте, баланс между дебиторской и кредиторской задолженностью.

Ключевые слова
дебиторская задолженность; анализ; просроченная задолженность; минимизация рисков; сомнительные и невозвратные долги; коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность; коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; соотношения �

FEATURES OF ANALYSIS OF RECEIVABLES OF THE ENTERPRISE

Author: Grebneva M.E., Kostina K.R.

The article examines the essence of the concept of “accounts receivable” from the point of view of legal, economic, legal and accounting approaches. The grounds for the occurrence of receivables, as well as the importance of receivables in the activities of an economic entity, are determined. The characteristics of the main types of receivables are given, special attention is paid to doubtful and bad debts. It is noted that very rarely receivables immediately become hopeless; more often than not, everything starts out as doubtful. In addition, the main tools for minimizing the risks of doubtful and bad debts have been identified. Legal methods of debt collection are characterized, among which are: selling receivables to a collection agency, filing a claim in court, working with bailiffs, contacting the debtor's banking institution. The methodology for analyzing receivables is also considered. Analysis of accounts receivable allows you to determine the amount of debt that the company has, as well as find out for what reasons payments were overdue over time. The main indicators for assessing the state of receivables are determined: the coefficient of diversion of current assets into receivables, the receivables turnover ratio, the duration of the receivables turnover. Particular importance is given to the indicator of the ratio of receivables and payables, which characterizes the rational use of funds in circulation, the balance between receivables and payables.

Key words:
accounts receivable; analysis; overdue accounts; risk minimization; doubtful and bad debts; coefficient of diversion of current assets into accounts receivable; accounts receivable turnover ratio; ratio of accounts receivable and accounts payable

Список литературы

Азаренкова И. В., Дианов Д. В. Экономический анализ дебиторской задолженности в предотвращении банкротства организации // Вестник экономической безопасности. - 2022. - № 1. - С. 243-249. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskiy-analiz-debitorskoy-zadolzhennosti-v-predotvraschenii-bankrotstva-organizatsiihttps. свободный. DOI.org/10.24412/2414-3995-2022-1-243-249.
Гужавина Н.А. Характеристика ключевых подходов к управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации / Н.А. Гужавина, В.А. Кибенко // Молодой ученый. - 2021. - № 13(147). - С. 268-270.
Гусельникова Т. А. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации / Т. А. Гусельникова; Сибирский государственный университет путей сообщения (СГУПС). - Новосибирск: б.и., 2021. - 63 с.
Ермолаева А.К. Особенности управления дебиторской задолженностью / А.К. Ермолаева // Международные стандарты учета и аудита: практика применения в условиях цифровой экономики: сборник статей Международной научно-практической конференции. - Нур-Султан; Москва: Евразийский национальный университет им. Л.Н. Гумилева, 2022. - С. 160-162.
Латышева Д. А. Совершенствование процессов управления дебиторской задолженностью компаний / Д.А. Латышева // Управление финансами и маркетингом в России и за рубежом / Под ред. Е.О. Грубова. - Иваново: Ивановский государственный энергетический университет им. В.И. Ленина, 2021. - С. 113-125.
Руденко А.Е. Современное состояние управления дебиторской задолженностью и ее анализ на промышленных предприятиях / А.Е. Руденко, А.Р. Калинин, Н.А. Захаров // Международный научно-исследовательский журнал. - 2023. - №7 (133). URL: https://research-journal.org/archive/7-133-2023-july/10.23670/IRJ.2023.133.8 свободный. DOI: 10.23670/IRJ.2023.133.8
Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. 3-е изд., перераб. и доп. М.: Издательство Юрайт, 2019. - 364 с.
Толстых Е. С. Управление дебиторской задолженностью организации / Е. С. Толстых // Молодой ученый. - 2022. - № 20 (415). - С. 519-523.
Финансовый менеджмент : учебник для академического бакалавриата / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк. - 4-е изд., перераб. и доп. - Москва : Издательство Юрайт, 2019. - 456 с.
Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ИНФРА-М, 2021. - 208 с.